상속세는 이 순서로 계산합니다
- 과세가액 = 상속재산 − 채무·공과금 − 장례비
- 과세표준 = 과세가액 − 상속공제(일괄·배우자·금융재산·동거주택 등)
- 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제
- 납부세액 = 산출세액 − 신고세액공제(3%)
장례비는 증빙이 없어도 500만원을 빼 주고, 많이 썼어도 1,000만원까지만 인정합니다. 봉안시설·자연장지 비용은 따로 500만원까지 더 뺍니다.
2026년 상속공제와 세율
| 공제 | 금액 |
|---|---|
| 일괄공제 | 5억원 (기초 2억 + 인적공제 합계가 더 크면 그 금액) |
| 인적공제 | 자녀 1명당 5천만원, 미성년자 1천만원 × 19세까지 남은 햇수, 65세 이상 5천만원 |
| 배우자공제 | 실제 받은 금액(법정상속분·30억 한도), 적어도 5억원 |
| 금융재산공제 | 순금융재산 2천만원 이하는 전액, 넘으면 20%(최소 2천만, 최대 2억) |
| 동거주택공제 | 10년 이상 함께 산 주택을 자녀가 받으면 주택가액 100%, 최대 6억 |
세율은 과세표준 1억 이하 10%, 5억 이하 20%, 10억 이하 30%, 30억 이하 40%, 30억 초과 50%입니다. 2026년 10월 현재 이 공제 금액과 세율은 그대로입니다. 일괄공제·배우자공제를 올리는 법안이 국회에 올라와 있지만 통과되지 않았으니, "상속세 개편 확정"이라는 글은 시행일을 꼭 확인하세요.
계산 예시
예시 1 — 배우자와 성인 자녀 2명: 상속재산 15억(그중 예금 2억), 채무 1억, 장례비 1,200만원
- 과세가액 15억 − 1억 − 1,000만(장례비 한도) = 13억 9,000만원
- 일괄공제 5억 (기초 2억 + 자녀 1억 = 3억보다 큼)
- 배우자공제 6억: 법정상속분 1.5 ÷ 3.5 = 42.9%, (15억 − 1억) × 42.9% = 6억
- 금융재산공제 2억 × 20% = 4,000만원
- 과세표준 2억 5,000만원 → 산출세액 2.5억 × 20% − 1,000만 = 4,000만원
- 신고세액공제 120만원 → 납부세액 3,880만원
예시 2 — 배우자 없이 자녀 2명(한 명은 만 15세): 상속재산 10억(예금 1억), 장례비 800만원
- 과세가액 9억 9,200만원
- 기초 2억 + 자녀 1억 + 미성년 4,000만(19 − 15 = 4년) = 3억 4,000만 < 일괄공제 5억 → 5억
- 금융재산공제 2,000만원, 과세표준 4억 7,200만원
- 산출세액 4.72억 × 20% − 1,000만 = 8,440만원, 신고세액공제 253만 2천원 → 납부세액 8,186만 8천원
놓치기 쉬운 점
- 배우자 단독상속(자녀·부모 없이 배우자만 상속)은 일괄공제 5억을 쓸 수 없고 기초+인적공제만 받습니다. 대신 배우자공제가 커서 세금이 없는 경우가 많습니다.
- 신고하지 않으면 기초+인적공제 대신 일괄공제 5억만 받고 신고세액공제 3%도 없습니다. 신고기한은 사망한 달의 말일부터 6개월입니다.
- 공제를 아무리 더해도 과세가액을 넘지 못합니다. 유증이나 상속포기, 10년 안에 미리 증여한 재산이 있으면 한도가 더 줄어드는데, 이 계산기에는 넣지 않았습니다.
- 부동산은 시가(매매사례가액·감정가)로 평가하는 게 원칙이라 공시가격으로 넣으면 세금이 적게 나옵니다. 장애인공제, 가업·영농상속공제, 세대생략 할증도 빠져 있으니 신고 전에는 세무사와 확인하세요.
살아 있을 때 나눠 주는 경우는 증여세 계산기, 물려받은 집을 갖고 있을 때 매년 내는 세금은 재산세 계산기로 이어서 볼 수 있습니다.