3.3%는 이렇게 떼요
프리랜서·강사·디자이너처럼 사업자등록 없이 일하고 대가를 받으면, 돈을 주는 쪽이 사업소득세 3%, 지방소득세(소득세의 10%, 즉 0.3%) 이 두 가지를 먼저 떼고 나머지를 보냅니다. 이게 흔히 말하는 3.3%입니다.
- 소득세 = 지급액 × 3%, 10원 미만 버림
- 지방소득세 = 위 소득세 × 10%, 다시 10원 미만 버림
- 실수령액 = 지급액 − 소득세 − 지방소득세
끝수를 두 번 버리기 때문에, 금액에 따라 정확히 3.3%가 아니라 몇 원 적게 떼일 수 있습니다. 원천징수 세액이 1,000원이 안 되더라도 계속·반복해서 인적용역을 제공하고 받는 돈이면 그대로 뗍니다(소액부징수 예외).
계산 예시
| 계약금액 | 소득세 3% | 지방소득세 | 원천징수 합계 | 실수령액 |
|---|---|---|---|---|
| 1,000,000원 | 30,000원 | 3,000원 | 33,000원 | 967,000원 |
| 1,234,567원 | 37,030원 | 3,700원 | 40,730원 | 1,193,837원 |
두 번째 줄은 3%가 37,037.01원이지만 10원 미만을 버려 37,030원, 지방소득세도 3,703원에서 3,700원이 됩니다.
반대로 손에 300만원을 쥐고 싶다면 계약금액은 3,102,370원이어야 합니다. 이때 소득세 93,070원, 지방소득세 9,300원이 떼여 정확히 3,000,000원이 남습니다. 계약서 금액을 정할 때 실수령액 → 계약금액 탭을 쓰세요.
5월에 다시 정산합니다
3.3%는 확정된 세금이 아니라 미리 낸 세금(기납부세액)입니다. 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 1년 동안 받은 돈을 모두 더하고, 필요경비와 공제를 뺀 뒤 세율을 적용해 실제 세금을 구합니다. 실제 세금이 미리 낸 3.3%보다 적으면 환급, 많으면 추가로 냅니다.
수입이 적고 경비가 많이 인정되는 사람은 환급받는 경우가 많고, 다른 소득과 합쳐 과세표준이 커지면 더 낼 수 있습니다. 경비율과 공제는 사람마다 달라 이 계산기는 정산 결과를 계산하지 않습니다. 1년 소득으로 세액을 가늠하려면 종합소득세 계산기를 쓰세요. 매달 같은 금액을 받는다면 받는 횟수에 개월 수를 넣어 1년 동안 미리 낸 세금 합계를 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 것
- 사업자등록을 한 프리랜서도 3.3%인가요? 부가세가 면제되는 인적용역(면세사업자)이면 3.3%를 뗍니다. 일반·간이 과세사업자로 세금계산서를 발행하는 거래는 원천징수 대신 부가세가 붙습니다.
- 4대보험은요? 사업소득 원천징수에는 4대보험이 없습니다. 지역가입자로 건강보험료가 따로 나올 수 있습니다.
- 아르바이트 급여도 3.3%로 받는데요? 실제로는 근로자인데 3.3%로 처리하는 경우가 있습니다. 근로자라면 급여는 근로소득이라 계산 방식이 다르니 연봉 실수령액 계산기를 참고하세요.